Налог на вклады по новым правилам: почему одни россияне заплатят меньше, а другие — больше
Москва, 18:50, 26 Окт 2026, редакция FTimes.ru, автор Елена Галицкая.
Российский рынок банковских вкладов может ждать очередное изменение правил налогообложения. Минфин подготовил законопроект, предусматривающий включение процентных доходов по депозитам в общую базу НДФЛ. В результате размер налога будет зависеть не только от суммы начисленных процентов, но и от совокупного годового дохода гражданина. Для одних вкладчиков это может обернуться снижением налоговой нагрузки, для других — дополнительными расходами.
Отдельный налог уйдёт в прошлое?
Сегодня проценты по банковским вкладам облагаются налогом по специальным правилам. Для большинства граждан действует двухступенчатая шкала: 13% и 15% в зависимости от размера процентного дохода, превышающего установленный необлагаемый лимит.
Однако Минфин предлагает изменить сам принцип расчёта. Согласно представленной инициативе, процентные доходы предполагается учитывать в общей налоговой базе физического лица. Это означает, что при определении ставки будут иметь значение не только проценты по депозитам, но и другие доходы, включая заработную плату, дивиденды и доходы от продажи имущества.
Главное последствие такого подхода — одинаковые вклады больше не будут гарантировать одинаковый налог.
Предположим, два россиянина разместили в банке по 10 миллионов рублей на одинаковых условиях. Процентный доход у них одинаковый, но один получает зарплату 100 тысяч рублей в месяц, а другой — 500 тысяч. При предложенном механизме налогообложения второй вкладчик может заплатить существенно больше.
Таким образом, налоговая нагрузка будет определяться не только тем, сколько денег человек хранит в банке, но и его финансовым положением в целом.
Лимит в 160 тысяч рублей: кому не придётся платить налог
При этом полностью облагать процентные доходы россиян не предполагается. Сохраняется необлагаемый минимум, рассчитываемый по установленной формуле: один миллион рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России за соответствующий год.
Для процентных доходов, полученных в 2027 году, в рассматриваемом законопроекте предлагается ориентироваться на максимальную ключевую ставку за 2026 год. Если она составит 16%, необлагаемый лимит достигнет 160 тысяч рублей.
Это означает, что налогом будет облагаться не вся сумма процентов, а только доход сверх установленного порога.
Например, если за год вклад принёс 150 тысяч рублей процентов, такой доход укладывается в указанный лимит. Если же банк начислил 250 тысяч рублей, налогооблагаемой окажется сумма превышения — 90 тысяч рублей.
Однако важно учитывать, что окончательный порядок расчёта зависит от принятых законодательных норм и фактических параметров, установленных для соответствующего налогового периода.
Сам по себе необлагаемый минимум позволяет защитить вкладчиков с относительно небольшими процентными доходами. Но для граждан с высокими зарплатами и крупными депозитами значение будет иметь уже совокупный доход, определяющий применяемую ставку НДФЛ.
Вклад на 10 миллионов рублей: сколько придётся заплатить
Разницу между действующим подходом и предлагаемыми изменениями наглядно демонстрирует пример крупного депозита.
Предположим, гражданин разместил в банке 10 миллионов рублей под 12% годовых. За год он получит 1,2 миллиона рублей процентов.
При необлагаемом лимите в 160 тысяч рублей налогооблагаемый доход составит 1,04 миллиона рублей.
Далее результат будет зависеть от совокупного годового дохода вкладчика.
Если зарплата составляет 100 тысяч рублей в месяц, налог на проценты, согласно приведённым в исходном материале расчётам, может составить около 135 тысяч рублей против 137,8 тысячи рублей при действующем порядке.
В таком случае изменение окажется выгодным: экономия составит приблизительно 2,8 тысячи рублей.
Совершенно другая картина складывается для человека с зарплатой 500 тысяч рублей в месяц. При аналогичном вкладе налоговая нагрузка может увеличиться до 187,2 тысячи рублей.
Разница становится ощутимой: по сравнению с указанным действующим расчётом речь идёт о дополнительных расходах почти в 50 тысяч рублей.
Эти цифры иллюстрируют возможный эффект реформы, однако не являются универсальным расчётом для всех вкладчиков. Итоговая сумма зависит от налоговой базы, применимых ставок и окончательной редакции закона.
Банки начнут удерживать налог сразу
Второе существенное изменение касается не размера налога, а порядка его уплаты.
Сейчас налог с процентных доходов уплачивается за соответствующий год, как правило, не позднее 1 декабря следующего года. Предлагаемый механизм предусматривает передачу банкам функций налоговых агентов по удержанию НДФЛ с процентов.
Если соответствующие положения вступят в силу, налог будет удерживаться непосредственно при выплате процентов.
Для государства это означает более оперативное поступление средств в бюджет. Для вкладчиков — изменение привычного порядка получения дохода.
Например, если банк начисляет проценты ежемесячно, клиент может получать на счёт уже уменьшенную на налог сумму. Если же проценты выплачиваются в конце срока депозита, удержание будет зависеть от предусмотренного договором порядка начисления и выплаты дохода.
При этом налог не становится дополнительной комиссией банка: финансовая организация будет выполнять установленную законом функцию налогового агента.
Вкладчикам стоит внимательно изучить условия своих депозитов, особенно если они рассчитывают на определённую сумму ежемесячных поступлений.
Бюджет получит больше, а вклады потеряют привлекательность?
Интерес государства к процентным доходам объясняется в том числе ростом поступлений от их налогообложения.
По прогнозу, приведённому в исходном материале, поступления НДФЛ с процентов по банковским вкладам в 2025 году должны были составить 252 миллиарда рублей против 109 миллиардов рублей в 2024 году.
Такая динамика отражает значимость процентных доходов как источника налоговых поступлений. В периоды высоких процентных ставок россияне получают более существенный доход от размещения свободных средств в банках, а значит, увеличивается и потенциальная налоговая база.
Однако повышение налоговой нагрузки не означает, что банковские вклады автоматически утратят экономический смысл.
При оценке доходности депозита необходимо учитывать процентную ставку, срок размещения денег, условия досрочного расторжения, инфляцию и налоговые обязательства. Даже после уплаты налога вклад может оставаться удобным инструментом сохранения сбережений, особенно для граждан, которые не готовы принимать инвестиционные риски.
Вместе с тем для крупных вкладчиков чистая доходность становится ещё более важным показателем. Ориентироваться исключительно на рекламную ставку банка будет недостаточно: необходимо понимать, сколько денег останется после всех обязательных платежей.
Кому стоит подготовиться к изменениям
В первую очередь внимательно следить за развитием ситуации следует россиянам с крупными депозитами и высокими трудовыми доходами. Именно у них объединение процентных поступлений с другими доходами потенциально может привести к увеличению налоговой нагрузки.
Особое внимание стоит уделить гражданам, чей совокупный годовой доход приближается к порогам прогрессивной шкалы НДФЛ — 2,4 миллиона и 5 миллионов рублей. В таких случаях дополнительные процентные поступления могут повлиять на сумму налога в зависимости от действующих правил формирования налоговой базы.
При этом не следует считать, что любое превышение этих порогов автоматически приводит к повышению ставки на весь доход. В прогрессивной системе повышенная ставка применяется к соответствующей части налоговой базы, а конкретный расчёт определяется законодательством.
Для вкладчиков с небольшими сбережениями ключевое значение сохранит необлагаемый минимум. Но даже им необходимо учитывать, что итоговые условия зависят от того, какие положения законопроекта будут приняты и когда они начнут действовать.
Главный вывод: предложенная реформа меняет подход к налогообложению банковских вкладов. Размер налога может сильнее зависеть от общего благосостояния гражданина, а удержание непосредственно при выплате процентов сделает получение дохода менее удобным с точки зрения планирования личного бюджета. Поэтому вкладчикам важно оценивать не только номинальную ставку по депозиту, но и реальную доходность после уплаты налогов.
При этом до вступления новых норм в силу необходимо ориентироваться на действующее законодательство: подготовленный законопроект сам по себе ещё не означает, что новые правила уже применяются.
